Gemeente Hillegom - Veel gestelde vragen Onroerendezaakbelastin...

Wie betaalt onroerendezaakbelastingen (OZB) / Verschil eigenaren en gebruikers

Voorbeelden van onroerende zaken zijn: fabrieken, bedrijfsgebouwen, winkels en woningen.
De waarde van de onroerende zaak is in principe gelijk aan de waarde zoals die is vastgesteld door middel van de waardebeschikking.

De OZB bestaat uit een drietal belastingen, te weten de eigenarenbelasting woningen, de gebruikersbelasting niet-woningen en de eigenarenbelasting niet-woningen. De gebruikersbelasting voor woningen is met ingang van het belastingjaar 2006 afgeschaft.

Eigenarenbelasting: diegene die op 1 januari van het belastingjaar van een onroerende zaak het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht is belastingplichtig. Dus diegene die op 1 januari binnen het kadaster staat ingeschreven als de eigenaar. Dit heeft dus betrekking op de eigenaar van een woning en op de eigenaar van een niet-woning.

Gebruikersbelasting: diegene die op 1 januari van het belastingjaar een onroerende zaak al dan niet krachtens een zakelijk of persoonlijk recht gebruikt, is belastingplichtig. Deze belasting geldt alleen nog voor het gebruik van niet-woningen.

Afschaffing heffing OZB van de gebruiker van een woning:
Met ingang van het belastingjaar 2006 is de heffing van OZB van de gebruiker van een woning afgeschaft. Als u de huurder bent van een woning of de bewoner van uw eigen woning, dan hoeft u met ingang van het belastingjaar 2006 geen gebruikersbelasting meer te betalen. Over eerdere belastingjaren geldt de gebruikersbelasting van woningen nog wel.

Voor de eigenaren- en de gebruikersbelasting gelden verschillende tarieven.

Onroerende zaken zijn gebouwen en (bouw) werken die duurzaam met de grond zijn verenigd. Voorbeelden zijn woningen, winkels, kantoren en fabrieken.

Duurzaam kan worden uitgelegd in de zin van een hechte verbinding, bijvoorbeeld een schuurtje met een degelijke fundering.

Daarnaast ontwikkelt zich in de jurisprudentie een tweede lijn, die duurzaam uitlegt als duurzaam in de zin van tijd. Een niet gefundeerd zomerhuisje dat aangesloten is op alle nutsvoorzieningen en gedurende een langere periode op dezelfde plaats blijft, is eveneens onroerend volgens de rechter.

Het tarief wordt vastgesteld door de gemeenteraad en neergelegd in een gemeentelijke belastingverordening. Het uitgangspunt voor de vaststelling van de tarieven is de opbrengst die de gemeente in dat belastingjaar met de OZB wil behalen.
De opbrengsten van de OZB zijn voor een gemeente zogenaamde algemene middelen. Dat betekent dat de gemeente de opbrengst van de OZB voor allerlei doeleinden kan aanwenden, zoals het op peil houden of verbeteren van allerlei gemeentelijke voorzieningen.

Het is in principe niet mogelijk om bezwaar te maken tegen de hoogte van de vastgestelde tarieven aangezien dit een autonome bevoegdheid van de gemeenteraad betreft. 
 

De tarieven voor de OZB zijn vastgesteld als een percentage van de heffingsmaatstaf i.c. van de vastgestelde waarde.

Voor 2012 zijn de tarieven als volgt vastgesteld

Eigenarenbelasting woningen                                 0,0788%
Eigenarenbelasting niet-woningen                         0,1298%
Gebruikersbelasting niet-woningen                        0,1093% 

Voorbeeld: Voor een woning met een getaxeerde waarde van € 256.000,- betaalt de eigenaar 0,0788% van € 256.000 = € 201,72. 

Als u in de loop van 2012 verhuist dan wel uw woning verkoopt, zal dit voor de aanslag OZB geen gevolgen hebben. Als gebruiker van de woning heeft u geen aanslag OZB ontvangen. Bent u de eigenaar, dan heeft u wel een aanslag voor de eigenarenbelasting ontvangen. Verkoop in de loop van het jaar kan niet tot een vermindering van de aanslag leiden, omdat voor de OZB de situatie op 1 januari van het belastingjaar bepalend is (peildatum heffing).

Over het algemeen wordt door de notaris bij verkoop een evenredig gedeelte van het aanslagbedrag OZB-eigenaren met de koper verrekend. Dit is te controleren op de afrekening van de notaris. 

De vruchtgebruiker/erfpachter wordt aangeslagen voor de volledige waarde.
De waarde van onroerende zaken wordt bepaald op het bedrag dat de onroerende zaak bij verkoop en oplevering in lege staat zou opbrengen. Er wordt geen rekening gehouden met het waardedrukkende effect van erfpacht of vruchtgebruik. 

De taxatie-uitkomsten zijn kort geleden van de taxateur ontvangen en vervolgens verwerkt binnen onze administratie. Daarom waren we niet eerder in staat om deze aanslag(en) op te leggen. 

Als de persoon op wiens naam de aanslag voor de eigenarenbelasting voor de OZB staat is overleden dan worden deze aanslag op naam gesteld van ‘de erven van….’. Dit staat ook zo opgenomen in het rijkskadaster.
Als u dit wilt laten aanpassen dan kunt u dit regelen via de notaris. De gemeente krijgt deze wijziging automatisch door. Voor deze aanslag kan dit helaas niet meer gewijzigd worden.

Wij gebruiken voor de tenaamstelling de gegevens zoals die in de administratie van Burgerzaken staan opgenomen. Als u bent gescheiden en u heeft uw naam niet bij Burgerzaken laten wijzigen, dan staat u nog ingeschreven op de achternaam van uw ex-man, dit inclusief uw meisjesnaam.
Als u dit wilt laten wijzigen, dan moet u dit melden bij Burgerzaken. Belastingen krijgt dit dan automatisch doorgeven en zullen volgende aanslagen op uw meisjesnaam komen te staan. Voor deze aanslag kan dit helaas niet meer gewijzigd worden.

Als u op 1 januari van het belastingjaar niet de eigenaar was kunt u bezwaar maken door het invullen, ondertekenen en het binnen zes weken na de dagtekening van het bij de WOZ-beschikking/ het aanslagbiljet gevoegde reactieformulier. U krijgt zo spoedig mogelijk een bevestiging van ontvangst. 

Met ingang van het belastingjaar 2006 is de heffing van de OZB voor de gebruiker van een woning afgeschaft. Als u nu voor het belastingjaar 2010 voor de OZB als gebruiker van een woning bent aangeslagen, dan kunt u bezwaar maken. Dit kunt u elektronisch via de website van de gemeente doen of door het invullen, ondertekenen en het binnen zes weken na de dagtekening van het aanslagbiljet terugsturen van het bij het aanslagbiljet gevoegde reactieformulier. U krijgt zo spoedig mogelijk een bevestiging van ontvangst.

De afvalstoffenheffing en rioolheffing zijn ook een gebruikersbelastingen. Omdat u geen gebruiker van het pand bent moet u ook tegen de aanslag afvalstoffenheffing/rioolheffing bezwaar indienen. Dit kunt u ook op hetzelfde reactieformulier aangeven.

Stuur altijd bewijsstukken mee waaruit blijkt dat u geen gebruiker meer bent, zoals bijvoorbeeld een eindafrekening van het energiebedrijf.

Dan hoeft u nu alleen bezwaar te maken tegen de aanslag voor de gebruikersbelasting OZB.

In dit geval moet u bezwaar maken tegen de WOZ-beschikking, deze staat ook op het biljet vermeldt. Het bezwaar tegen de WOZ-beschikking geldt ook voor de heffingsgrondslag voor de OZB. Als de vastgestelde waarde op grond van uw bezwaarschrift verlaagd wordt dan zal automatisch de aanslag voor de OZB worden bijgesteld. Hiervoor hoeft u geen afzonderlijk verzoek in te dienen. De waardeverlaging zal ook aan de Belastingdienst en het Waterschap worden doorgegeven.

U kunt bezwaar maken, of elektronisch via de website van de gemeente of door het invullen, ondertekenen en het binnen zes weken na de dagtekening van het aanslagbiljet terugsturen van het bij het aanslagbiljet gevoegde reactieformulier. Op het reactieformulier moet u aangeven wat volgens u de hoogte van de vastgestelde waarde had moeten zijn. Als u uitstel van betaling voor de aanslag OZB wenst, dan moet u dit ook op het reactieformulier aangeven. 

Op grond van de Wet waardering onroerende zaken is de gemeente verplicht om ook de waarde vast te stellen van nog niet voltooide nieuwbouw. Bij de heffing van de OZB zal deze waarde gebruikt worden als de heffingsgrondslag voor de OZB. Nadat uw nieuwbouw voltooid is ontvangt u een nieuwe waardebeschikking over de volledige waarde van uw woning en ontvangt u nadien ook een aanslag OZB.

Ja, hiervoor kan kwijtschelding worden aangevraagd. U kunt het aanvraagformulier invullen via de website. U kunt het kwijtscheldingsformulier ook aanvragen door het invullen en terugsturen van het reactieformulier.